Инвестиции — это не только прибыль, но ещё и налоги. По закону часть заработанных денег нужно отчислять в пользу государства. Если этого не сделать, можно получить крупный штраф. В статье рассказываем, какие налоги нужно заплатить, и как можно снизить их размер.
6 основных налогов с инвестиций
Облигации. Простыми словами, это долговые расписки. Их выпускают эмитент (фирма или государство), которому инвестор даёт деньги. Вкладчик получает доход в виде купонных выплат или от продажи ценных бумаг.
Выручка с любых облигаций облагается налогом. Из самих купонов вычитают 13%, если годовой доход по ним не превышает 5 млн ₽. Когда больше — ставка увеличивается до 15%. Такие условия действуют для российских резидентов. У иностранных вкладчиков в любом случае взимают 30%.
Налог с дохода по купонам по облигациям удерживает эмитент, брокер, репозитарий или управляющий: самостоятельно рассчитывать и платить ничего не надо. А при реализации ценных бумаг этим занимается посредник, который оформлял сделку. Если такого специалиста не было, инвестору нужно самому подать налоговую декларацию, рассчитать размер отчислений и погасить их.
При продаже облигаций НДФЛ не удерживают, если:
- купили ценные бумаги на бирже;
- срок владения облигациями — менее трёх лет;
- разница в цене после реализации — до 3 млн ₽.
Акции. Это ценные бумаги, которые подтверждают владения долей компании. Купив акции, вкладчики становятся совладельцами бизнеса и получают прибыль от продажи своей доли либо от дивидендов.
С дивидендов от российского бизнеса налог считается автоматически: брокер переводит инвестору деньги уже с вычетом и сам отправляет государству 13%. Получается, у вкладчика на брокерском счёте будут только «чистые» деньги. Либо 15%, если совокупный доход — более 5 млн ₽ в год.
Иностранные граждане обычно платят 15% с дивидендных доходов российских ценных бумаг. Однако если между РФ и другой страной заключён договор об исключении двойного налогообложения, деньги удерживают по ставке, указанной в договоре. В том числе это относится к гражданам США.
Иногда государство начисляет налог на разницу между стоимостью покупки и продажи акций. Но платить не нужно, если купили ценные бумаги до 2014 года, держали их на счёте дольше трёх лет, и за это время их цена выросла не более чем на 3 млн ₽, помноженные на количество лет владения. Ещё одно возможное условие: доход с реализации — не более 50 млн ₽, а акции держали на счёте от 5 лет.
ПИФы. Это портфель ценных бумаг, а пай фонда — его часть. По мере увеличения ПИФа растёт и стоимость паёв. Если продать их по цене ниже, чем закупочная, можно увеличить доход.
Инвестиции облагаются налогом в виде разницы между ценой покупки и продажи в таких случаях:
- вложились в ПИФ до 2014 года;
- с момента приобретения до реализации прошло менее трёх лет;
- сумма выручки более 3 млн ₽.
Налог платит брокер, УК ПИФа или доверительный управляющий.
Также есть определённые условия, при которых налог на паи инвестиционных фондов не начисляется:
- купили паи открытых ПИФ либо приобрели на бирже паи других ПИФ с 1 января 2014 года;
- с момента приобретения до реализации прошло более трёх лет;
- сумма выручки менее 3 млн ₽.
Для нерезидентов РФ отчисления с выручки от ПИФ — 30%.
Драгметаллы. Многие предпочитают инвестировать в драгоценные металлы: это надёжный способ сохранить деньги на брокерском счёте в период высокой инфляции и нестабильности рынка. Налог на доход с продажи этого актива зависит от срока владения им.
Частные российские резиденты самостоятельно платят НДФЛ 13%, если драгметаллы были в собственности менее трёх лет, а доход не превышал 5 млн ₽. А когда выручка больше 5 млн, ставка возрастает до 15%. Для иностранцев она одинаковая всегда — 30% с дохода. Если драгметалл принадлежал физлицу более трех лет, доход налогом не облагается.
Вклады. Чаще всего на доход с банковского счёта налог не платят. Например, если за 12 месяцев выручка ниже установленного лимита: последний зависит от наибольшей ставки Банка РФ в календарном году. Чтобы рассчитать показатель, нужно умножить 1 млн на эту цифру.
Рассмотрим на примере. Допустим, максимальная ставка составила 20%. 20 х 1 000 000 = 20 000 000 — столько составляет лимит.
Важно помнить о двух нюансах:
- Если банк начисляет проценты с определённой периодичностью, например, раз в месяц, то прибыль учитывается в доходах того года, когда инвестор получил их на свой счёт.
- Если проценты выплачиваются при закрытии, инвестор должен учитывать срок его действия. Так, если открыли депозит на 15 месяцев или меньше, важен лимит календарного года, когда вклад закрывается. Например, если срок действия с ноября 2024 по февраль 2025 — учитываем 2025.
У депозитов сроком от 15 месяцев с начислением процентов в конце срока есть свои особенности. Так, если в год закрытия прибыль по вкладам больше лимита, проверяют остатки неизрасходованных лимитов «долгих» депозитов — на 15+ месяцев. Эти остатки складываются с текущим лимитом. Налог платить не нужно, если общая сумма дохода уложится в общий лимит.
Погасить НДФЛ должен сам вкладчик. Для этого необходимо перевести нужную сумму в ФНС до декабря следующего года.
Ставка для нерезидентов РФ — 15%.
Краудинвестинг. Это коллективное вложение денег на развитие стартапов и малого бизнеса. В результате вкладчики приобретают долю в компании или часть выручки в будущем. Инвестиции облагаются налогом 13% или 15%, если сумма годового дохода превышает 5 млн ₽.
С отчётностью и уплатой налогов всё интереснее. Разберём на примере краудинвестинговой платформы brainbox.VC. Инвестору нужно подавать в налоговую декларацию 3-НДФЛ, если есть прибыль с продажи акций. Нет прибыли — нет необходимости сдавать эту отчётность.
Декларация подаётся один раз по всем компаниям в следующем году за предыдущий. Например, если продали акции с прибылью в 2025, то в 2026 нужно подать 3-НДФЛ за прошлый год. Заполнять декларацию и передать в налоговую придётся самостоятельно.
Декларация подаётся один раз по всем компаниям в следующем году за предыдущий. Например, если продали акции с прибылью в 2025, то в 2026 нужно подать 3-НДФЛ за прошлый год. Заполнять декларацию и передать в налоговую придётся самостоятельно.
Как снизить налоги
Есть несколько легальных способов снизить налоги на доходы от инвестиций и тем самым сделать вложения более выгодными. Перечислим основные:
- Долгосрочное владение акциями. Если держать ценные бумаги на счёте более трёх лет и не проводить с ними никаких операций, налог с инвестиций не начислится.
- ИИС-3. Это специальный брокерский счёт на фондовом рынке, на который можно получать послабления от государства — вычет со взносов менее 400 тыс или освобождение от налога до 30 млн ₽.
- Перенос убытков. Государство позволяет учитывать убытки с инвестиций прошлых лет и отчислять в налоговую меньше, чем положено.
Подробнее об этих и других льготах читайте в нашей статье.
Налоги на инвестиции: коротко о главном
- На доход с некоторых инвестиций физических лиц, ООО и ИП нужно погасить налог. Сумма и режим зависят от способа вложения денег. Иногда этим занимается брокер, а в некоторых ситуациях — сам инвестор.
- Если не делать обязательные взносы в налоговую вовремя, ведомство наложит штраф. Поэтому важно отслеживать начисления и вовремя их погашать.
- Если законные способы снизить налог или совсем освободиться от него: оформить ИИС, долго не продавать ценные бумаги или сделать вычет убытков прошлых лет.
